发放上月工资会计分录怎么做(发放上月工资会计分录怎么写)

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1、工资发放的会计分录：1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款扩展资料处理分录本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、3、所得税费用的主要账务处理。

4、①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。

5、②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

6、企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

7、参考资料来源：百度百科－会计分录。

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