内部控制审计(内部控制审计和内部审计的区别)

内部控制审计(企业内部控制审计流程和方法！)

与财务审计不同，几乎每一项内部审计业务都是不同的——目标不同、审计活动不同、审计程序不同、法律法规不同、审计报告使用者不同。这些差异导致了复杂多样的内部审计工作。

每个单位的内部审计流程都不一样，甚至同一单位不同的审计人员思路也不一样，各有特点，但有规律可循。内部审计的基本思想是:

明确审计任务-初步调查-风险分析-审计计划-审计实施-审计发现-审计报告。

内部审计任务

内部审计的任务和目标千差万别，形式多样，但概括起来，所有的任务和目标都包括在以下五个目标中:

1.确认资源使用的效率和效果。

2.确认遵守法律、法规、制度和合同。

3.确认资产的安全性。

4.确认业务报告的完整性和可靠性。

5.确认组织目标的实现。

在实际工作中，很难理解领导布置的审计任务。如果理解错误，不仅会降低审计效率，还会导致不必要的内部矛盾。一般来说，领导不使用专业术语下达审计任务指令。我们需要通过了解他和组织的现实来了解他们，明确具体的审计目标、审计范围和审计期限。如果可能的话，确认你的理解。

内部审计初步调查在明确审计任务后，首先要对被审计的活动有一个基本的了解，以便为后面的审计步骤做准备。这项工作是初步调查。

初步调查旨在:

1.了解被审计的活动。

2.了解与被审核活动相关的法律、法规和管理制度。

3.了解反映被审核活动的信息媒体及其特征。

4.为下一步做好准备。

一般来说，初步调查包括七个步骤:

1.前期调研:阅读行业相关资料；以往的审计结果、审计工作底稿、组织结构图和流程图；相关法律法规管理制度等。

2.形成文件:准备审计项目提示清单；编制内容目录；做好印象记录；准备调查问卷等。

3.会谈:准备工作；会议计划；实施会谈；整理会议记录等。

4.收集信息:计划信息；组织信息；命令信息；信息等。，收集过程中注意总结。

5.观察:明确目的、目标和标准；实现目标的控制；风险印象等。

6.绘制流程图:绘制被审核活动的业务流程图、信息流程图和控制流程图。

7.报告:总结前六步的结果，向主管领导提出扩大或缩小审核范围的建议。

内部审计风险分析风险分析是通过结合一种或多种方法来识别和利用风险，从而找出控制的薄弱环节，并对这些环节进行衡量，以确定审计工作的重点。

这些方法包括:

1.流程图法；

2.内部控制问卷；

3.矩阵分析方法

4.COSO枚举法

5.XOURTNEY方法

在风险分析的过程中，最困难的是风险点的识别，这需要分析者对被审计的活动有深入的了解。最好有管理类似商业活动的经验。大部分审计人员不具备这个条件，可能的解决办法包括:调阅被审计单位过去的违纪记录；阅读本行业的灾难报道；咨询被审核单位以外具有类似活动管理经验的人员；咨询被审计单位的上级部门等。

内部审核计划审核计划解释了要采取的审核步骤，它告诉审核员五个方面:

1.会做什么；

2.什么时候做；

3.怎么做；

4.谁来做？

5.持续多长时间。

制定审计计划对内部审计人员来说至关重要，它决定着审计的成败。

一个好的审计计划应该考虑许多因素，如审计目标、风险控制、业务信息的存在等。，以及审计资源使用的效率和效果。

确定将要做什么是制定审计计划中最困难的部分。每个审计师的方法都不同，但都有一定的规律可循。基本思路是:将审计任务分解成若干个小目标——列出每个小目标中存在的重要风险——找出重要风险与业务信息的相关性——确定需要检查的信息——检查抽样所表明的信息是否与标准(制度和规定)一致。

在审计过程中，应以书面形式制定审计计划，计划应反映审计任务(小目标)、重要风险、要检查的信息、审计员姓名、检查结果、工作底稿索引号、审计时间等。(其中，检查结果及后续项目应在审计实施阶段填写)

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