内部控制工作的经验 做法及取得的成效（内部控制工作的经验和做法及取得的成效）

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1、 它是一种预控实践，是指一个单位的内部管理应遵循其创造目标，分阶段制定生产、经营销售、财务、成本等各方面的可行计划，并控制其实施的实践。以制造业为例，重点是财务成本和财务业绩的目标控制。财务控制目标包括目标销售额、利润目标金额、计划周转天数等。成本控制目标包括原材料消耗定额、工资定额或工时定额、产品计划单位成本、期间费用预算等。财务成果方面，控制目标包括毛利、利润总额和净利润。

2、 任何企业要实施内部控制，不仅要有控制目标，还要有实际控制机构。有些目标要根据机构设置的状态进行分类或分解，以便于实施和执行。组织成立后，要划分职责，明确规定每个组织在各个层级的任务和责任，规定相互配合、相互制约的做法。职能分开，保证专业、职业、技术的专业化，实现内部管理控制所要求的职能独立，以利于工作效率的提高。内部控制措施应与业务流程相结合，以确保在不增加费用或设立新职位或新业务组织的情况下，现有员工之间的职责分配和分离，从而提高可靠性并避免官僚主义的增长。

3、 也是一种事前控制的方式。内部控制要求在进行交易和业务活动时有一个授权和批准制度，以便建立一个健全的工作程序。授权要求各级人员在其业务办理职责范围内，无需请示即可直接办理业务，避免相互推诿和“踢皮球”，提高工作效率。

4、 也就是标准化控制。是根据客观要求处理重复业务的标准程序，是行动指南。流程控制帮助单位按照标准办理类似业务，有科学的流程和标准可循，避免业务工作不规范或不规范，职责不清。有利于及时处理业务，提高工作效率；减少错误，揭露或找出错误；有利于追究责任人的责任，及时处理和解决问题。

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