流动资金（流动资金测算）

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1、分项详细估算法分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。

2、根据“方法与参数三”，流动资金的内容有所变化，计算公式：流动资金=流动资产—流动负债 其中：流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金流动负债=应付账款+预收账款年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额 =本年流动资金需用数-上年流动资金需用数2、扩大指标估算法扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。

3、计算公式：年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额估算流动资金应注意①在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。

4、②在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分别按照上述的计算公式进行估算，而不能直接按照100%的生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。

5、③流动资金属于长期性（永久性）流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金（一般要求占30%）的方式解决。

6、扩展资料：重要性流动资金的重要性在于每一次周转可以产生营业收入及创造利润，因而流动资金的周转是为企业盈余的直接创造者。

7、以下为举例分析：企业投入成本$10，透过营业行为收回现金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。

8、因之流动资金每一周转，即可创造盈利$2。

9、有周转就有盈利机会。

10、因此可以说，流动资金每一次周转即直接创造了企业的盈余。

11、意义①加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。

12、②加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。

13、参考资料来源：百度百科—流动资金。

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